ЗАДАЧА 3.1.
УСЛОВИЕ:
Остаток на начало месяца по дебету счета 44-10.000руб.
Остаток товаров по ценам реализации-5.000руб.
За месяц произведены следующие хозяйственные операции:
- начислена зарплата работникам, занятым в торговле-10.000руб.
- начисления на зарплату-35,6% ;
- начислен износ основных средств-700руб.;
- учетная стоимость услуг по доставке товаров от поставщика до склада-2.000руб.;
- учетная стоимость приобретенных товаров для розничной торговли-80.000руб.
- торговая наценка-25%;
- на реализацию отправлено 50% товаров, поступивших за месяц.
ЗАДАНИЕ:
1.1. Начислить зарплату и начисления.
1.2. Начислить износ основных средств.
1.3. Оприходовать стоимость услуг по доставке товаров.
1.4. Оприходовать стоимость товаров.
1.5. Произвести наценку на товары.
1.6. Оприходовать стоимость товаров, отправленных на реализацию.
1.7. Оприходовать выручку от реализации товаров.
1.8. Составить бух. справку на реализованную торговую наценку.
1.9. Начислить НДС на реализованную торговую наценку.
1.10.Списать долю издержек обращения на процесс реализации.
1.11.Определить финансовый результат.
РЕШЕНИЕ
Задача 3.1.
1)дт44кт70-10000руб. начислена з/п
2)дт44кт69(26%)-2600руб
3)дт 44кт02-700руб износ ОС
4)дт44кт76 – 2000
5)дт41кт76 – 80000
6)дт19кт76 – 14400
7)Дт41кт42=(80000+14400)*0,25=23600
8)дт90кт44=15300
9)дт90кт41=118000*0,5=59000
10)дт62кт90-59000
11)дт90кт68 – 9000
12)дт90кт99-24300
ЗАДАЧА 3.2.
УСЛОВИЕ:
Производственной коммерческой организацией по выпуску товаров медицинского назначения за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Произведена готовая продукция и сдана на склад по плановой себестоимости на сумму 126 000
2. Фактическая себестоимость реализованной продукции составила 132 000
3. Реализована готовая продукция по договорной цене на сумму, в том числе НДС 18% 210 000
4. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку готовой продукции покупателю, в том числе НДС 18%. 2 800
5. Начислена заработная плата экспедитору 6 600
6. Начислены расходы на упаковку продукции 1 500
7. Зачислены денежные средства на расчетный счет за реализованные продукцию, в полном объеме 210 000
8. Оплачено транспортной организации за транспортировку готовой продукции 2 800
9. Получен на расчетный счет аванс от покупателя в счет будущей поставки готовой продукции, в том числе НДС 18% 116 000
10. Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности по единому социальному налогу 1 500
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Выдать заработную плату работнику предприятия из кассы предприятия, с учетом вычетов из заработной платы, если известно, что у работника имеется исполнительный лист на удержание 25% в пользу несовершеннолетнего ребенка
3. Определить и списать калькуляционные разницы
4. Рассчитать НДС, причитающийся к уплате в бюджет, если известно, что согласно учетной политике предприятие начисляет налоги по «отгрузке»
5. Определить финансовый результат от реализации готовой продукции
6. Рассчитать обязательства организации по налоговым платежам ЕСН, Налог на прибыль, НДФЛ
РЕШЕНИЕ
1)дт43кт40 – 126000 руб. Произведена готовая продукция и сдана на склад по плановой себестоимости
2)дт40кт20-132000 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции
3)дт90кт40-6000
4)Дт90кт43 - 126000
5)дт62кт90/1-210000 руб. Реализована готовая продукция по договорной цене
6)дт90/3кт68-32034 руб. НДС
7)дт44кт76-2373 руб. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку готовой продукции покупателю
8)дт19кт76-427 руб.НДС
9)дт44кт70-6600 руб. Начислена заработная плата экспедитору
10)дт44кт69-1716 руб. ЕСН
11)дт70кт76 – 1650
12)дт70кт50 = 4950
13)дт44кт76 – 1500
14)дт51кт62 – 210000
15) дт76кт51 – 2800
16) дт51кт62 – 116000
17) дт62кт68 – 20880
18)дт62кт62=94000
19) дт62кт68=20880
20) дт90кт44 – 13047
21) дт69кт91 – 1716
22) дт44кт68 - 858
ЗАДАЧА 3.3.
УСЛОВИЕ:
Организация производит два вида продукции: А, Б (представляют собой различные формы лекарственных средств). За отчетный период затраты на производство продукции составили:
Вид затрат А Б
1. Материальные, руб. 10 000 15 000
2. Отклонения от учетных цен материалов, руб. 120 150
3. Трудовые, руб. 5 000 10 000
4. Отчисления на соц. страхование (ЕСН) ? ?
5. Амортизация основных средств 1 000 500
6. Прочие прямые 150 200
7. Накладные:
- з/п управленческого персонала 5 000
- Отчисления на соц. страхование (ЕСН) ?
- амортизация основных средств офиса 1 000
ЗАДАНИЕ:
1. Оформить журнал хозяйственных операций. Распределить накладные расходы.
2. Определить фактическую себестоимость изделий, если произвели: А – 100 штук, Б – 110 шт.
3. Списать калькуляционные разницы, если плановая себестоимость А – 210 руб., Б- 320 руб.
4. Оприходовать на склад готовую продукцию.
РЕШЕНИЕ
1)дт20кт10-10000 руб.-материальные затраты
2)дт16кт15-120 руб.- отклонение от учетных цен материалов
3)дт20кт70-5000 руб. – трудовые
4)дт20кт69-1300 руб.- ЕСН
5)дт20кт02-1000 руб. амортизация ОС
6)дт20кт76-150 руб.- прочие прямые затраты
К распределения =(5000-1300+1000)/(5000+10000)=0,4867
7) дт20кт26 – 2433
8) дт40кт20 – 20003
9) дт43кт40=210
10) дт43кт40- 10
11) дт43кт20 - 200
Продукт Б
1)дт20кт10-15000 руб.-материальные затраты
2)дт16кт15-150 руб.- отклонение от учетных цен материалов
3)дт20кт70-10000 руб. – трудовые
4)дт20кт69-2600 руб.- ЕСН
5)дт20кт02-500 руб. амортизация ОС
6)дт20кт76-200 руб.- прочие прямые затраты
7) дт20кт26 – 4867
8) дт40кт20 – 33317
9) дт43кт40 – 320
10) дт43кт40 – 17
11) дт43кт20 - 303
ЗАДАЧА 3.4.
УСЛОВИЕ:
Производственной коммерческой организацией по выпуску товаров медицинского назначения за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ Содержание операции Сумма (руб.)
1 Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков (по учетным ценам).
Отклонения от учетных цен (перерасход)
830 000
65 000
2 В акцептованные счета-фактуры поставщиками включены расходы по транспортировке материалов 40 000
3 Оплачено за разгрузку поступивших материалов из подотчетных сумм 15 300
4 Поступила на расчетный счет сумма в уплату за отгруженную покупателям продукцию 4 300 800
5 Отпущены в производство и израсходованы материалы (по учетным ценам) на
- изготовление продукции:
- общехозяйственные нужды
1 310 700
560 400
6 Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на:
- изготовление продукции
- общехозяйственные нужды
?
?
7 Начислена амортизация основных средств
основного производства
общехозяйственного назначения
270200
190400
8 Начислено работникам в оплату труда за июнь
рабочим за изготовление продукции
служащим и обслуживающему персоналу
1230000
890700
9 Произведены отчисления во внебюджетные фонды социального страхования и обеспечения по расчету к оплате труда:
рабочих за изготовление продукции
служащих и обслуживающего персонала
?
?
10 Произведены удержания:
НДФЛ по начисленной оплате труда
по исполнительным документам (разные кредиторы)
83100
42000
11 Списаны расходы на общехозяйственные цели ?
12 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
(Для ее определения следует иметь в виду, что затраты в незавершенном производстве составили– 1190300 руб.) ?
13 Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по оптовым ценам (рыночным) 5130604
14 Списаны коммерческие расходы 28 500
15 Списана реализованная продукция со склада по фактической себестоимости 2064200
16 Определен финансовый результат от реализации продукции ?
ЗАДАНИЕ:
Составить журнал хозяйственных операций
РЕШЕНИЕ
1)дт10кт60-830000 руб. поступили на склад материалы по с/ф от поставщиков
2)дт10 кт15-830000 руб.
3)дт15кт60 – 830000 руб.
4)дт16кт15 – 65000 руб.- отклонение от учетных цен
5)дт15кт76 - 40000 руб.в с/ф включены транспортные расходы
6)дт10кт71-15300 руб. оплачено за разгрузку из подотчетных сумм
7)дт15кт71-15300 руб. оплачено за разгрузку из подотчетных сумм
8)дт51кт62 – 4300800 руб. получена оплата от покупателей
9)дт20кт10 – 1310700 руб. израсходованы материалы на изготовление продукции
10)дт26кт10 – 560400 руб. израсходованы материалы на общехозяйственные нужды
К-т распределения=65000/(1310700+560400)=0,03474
1310700*0,03474=45533,7 руб.
560400*0,03474=19468,3 руб.
11)дт20кт16 – 45533,7 руб. списаны отклонения от учетной цены материалов израсходованные на продукцию
12)дт26кт16-19468,3 руб. списаны отклонения от учетной цены материалов израсходованных на общехозяйственные нужды
13)дт20кт02 – 270200 руб.начислена амортизация ОС основного производства
14)дт26кт02 – 190400 руб. начислена амортизация ОС общехозяйственной нужды
15)дт20кт70 – 1230000 руб.начислена з/п рабочим
16)дт26кт70 – 890700 руб. начислена з/п служащим
17)дт70кт69 – 319800 руб. начислен ЕСН с з/п рабочих
18)дт70кт69 – 231582 руб. начислен ЕСН с з/п служащих
19)дт70кт68 – 83100 руб. НДФЛ
20)дт70кт68 – 42000 руб. удержания по исполнительным документам
21)дт90/2 кт26 – 1660968,3 руб. списаны расходы на общехозяйственные цели
22)дт43кт20 -2856433,7-1190300=1666133,7руб.
23)дт62кт90/1 – 5130604 руб.отгружена готовая продукция покупателям
24)дт90/2кт44 – 28500 руб. – списаны коммерческие расходы
25)дт90/2кт43 – 2064200 руб. списана реализованная продукция со склада
26)дт99кт90-1376935,7 руб.
ЗАДАЧА 3.5.
УСЛОВИЕ:
Коммерческой медицинской организацией в связи с предстоящей реконструкцией за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Приобретено оборудование в ООО «Интермед» для оказания медицинских услуг, в том числе НДС 18% 796 000
2. Для приобретения оборудования был получен краткосрочный кредит банка, с ежемесячной оплатой 5,6% годовых за пользование кредита и ежемесячной их выплатой, обязательной ежемесячной суммой возврата кредита – 17 000 руб. 800 000
3. Оплачено ООО «Интермед» за поставленное оборудование за счет ранее полученного кредита 796 000
4. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку приобретенного оборудования, в том числе НДС 18%. Счет оплачен за счет кредита. 5 100
5. Передано безвозмездно медицинскому училищу оборудование числящееся на балансе организации по первоначальной стоимости 123 000
6. Сумма начисленной амортизации по переданному безвозмездно оборудованию составила 120 000
7. Реализовано оборудование, раннее числящееся на балансе организации по рыночной цене, с учетом НДС 308 100
8. Списана первоначальная стоимость реализованного оборудования 380 000
9. Списана ранее начисленная амортизация по реализованному оборудованию 182 000
10. Зачислены денежные средства на расчетный счет за реализованное оборудование, в полном объеме 308 100
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Принять на баланс приобретенное оборудование
3. Начислить и заплатить банку причитающиеся ежемесячные суммы процентов и обязательного платежа
4. Рассчитать финансовый результат от безвозмездной передачи объекта основных средств
5. Начислить выручку, полученную от реализации объекта основных средств исходя из его рыночной стоимости
6. Определить финансовый результат от реализации объекта основных средств
7. Рассчитать обязательства организации по налоговым платежам Налог на прибыль, НДС по реализованному объекту основных средств
РЕШЕНИЕ
1)дт08кт76-674588 руб.- приобретено оборудование
2)дт19кт76-121424 руб. – НДС
3)дт51кт66 – 800000 руб. –краткосрочный кредит
800000*5,6/100*12=3733 руб. проценты по кредиту
4)дт08кт66- 3733 руб.
5)дт66кт51=17000+3733=20733 руб.
6)дт76кт51-796000 руб. оплачено полученное оборудование
7)дт08кт76- 4322 руб. – транспортные расходы
8)дт19кт76 – 778 руб. – НДС
9)дт01кт08 – 682643 руб. принято на баланс оборудование
10)дт01кт01 – 123000 руб. передано безвозмездно оборудование
11)дт01кт02 – 120000 руб. – начислена амортизация переданного оборудования
12)дт62кт91 – 261102 руб. – реализовано оборудование
13)дт91кт68 – 46998 руб. – НДС
14)дт91кт01=380000-182000=198000 руб. списание остаточной стоимости
15)дт51кт62 – 308100
16)дт99кт91 – 16104 руб.
17)дт99кт90 – 32919 руб.
ЗАДАЧА 3.6.
УСЛОВИЕ: Коммерческой организацией по реализации товаров медицинского назначения населению за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Приобретены товары на оптово-розничном складе «Интермед»
НДС 18% 125 000
?
2. Переданы на реализацию товары на сумму 76 000
3. Наценка на товары составила 25% ?
4. В кассу магазина поступила выручка от реализации товаров на сумму 110 000
5. Зачтены затраты подотчетного лица по приобретению товаров 2 800
6. Начислена заработная плата работникам торговли 22 500
7. Начислен единый социальный налог на заработную плату работников ?
8. Затраты по доставке товаров составили 4 800
9. Начислена амортизация на торговое оборудование 3 400
10. Начислены затраты за использование электроэнергии и тепла 1 700
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Начислить торговую наценку на товары имеющиеся на складе
3. Списать торговую наценку на товары реализованные
4. Определить ЕСН
5. Заплатить за товары и их доставку за счет средств расчетного счета
6. Определить НДС подлежащий уплате в бюджет, если его ставка составляет 18%.
7. Определить коммерческие расходы
8. Рассчитать финансовый результат от реализации продукции
9. Заплатить налоговые обязательства организации, используя средства со специальных счетов.
РЕШЕНИЕ
1)Дт41кт60-105932 руб.
2)дт19кт60-19068 руб.
3)дт90кт41 – 76000 руб.
4)дт41кт42 – 31250 руб.
5)дт62кт90 – 110000 руб.
6)дт90кт68 – 16780 руб.
7)дт50кт62 – 110000 руб.
8)дт44 кт71 – 2800 руб.
9)дт44кт70 – 22500 руб.
10)дт44кт69 – 5850 руб.
11)Дт44кт70 – 4800 руб.
12)дт44кт02 – 3400 руб.
13)Дт44кт76 -1700 руб.
14)дт90кт42 31250 руб.
15)дт60кт51-129800 руб.
16)дт90кт44 – 41050 руб.
17)дт90кт99 – 55080 руб.
ЗАДАЧА 3.7.
УСЛОВИЕ: Коммерческой медицинской организацией за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Приобретены материалы в ООО «Интермед» для оказания медицинских услуг, в том числе НДС 18% 186 000
2. Для приобретения материалов был получен кредит банка, с ежемесячной оплатой 10% годовых за пользование кредита и ежемесячной их выплатой, обязательной ежемесячной суммой возврата кредита – 20 000 руб. 200 000
3. Оплачено ООО «Интермед» 186 000
4. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку материалов, в том числе НДС 18%. Счет оплачен за счет кредита. 4 200
5. Начислена заработная плата работнику организации за разгрузку, работник имеет двух несовершеннолетних детей и его оклад составляет 4 600 руб. в месяц ?
6. Реализовано оборудование, раннее числящееся на балансе организации по рыночной цене, с учетом НДС 289 100
7. Списана первоначальная стоимость реализованного оборудования 421 000
8. Списана ранее начисленная амортизация по реализованному оборудованию 192 000
9. Зачислены денежные средства на расчетный счет за реализованное оборудование, в полном объеме 289 100
10. Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности по единому социальному налогу 8 500
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Выдать заработную плату работнику предприятия из кассы предприятия, с учетом вычетов из заработной платы
3. Принять на баланс приобретенные материалы
4. Начислить и заплатить банку причитающиеся ежемесячные суммы процентов и обязательного платежа
5. Начислить выручку, полученную от реализации объекта основных средств исходя из его рыночной стоимости
6. Определить финансовый результат от реализации объекта основных средств
7. Рассчитать обязательства организации по налоговым платежам ЕСН, Налог на прибыль, НДС по реализованному объекту основных средств
РЕШЕНИЕ
1) дт10кт60 – 157627 руб.
2) дт19кт60 – 28373 руб.
3) дт51кт66 – 200000 руб.
4) дт91кт66 =200000*10/100*12=1667+20000=21667 руб.
5) дт66кт51 – 1667+20000=21667 руб.
6) дт60кт51 – 186000 руб.
7) дт44кт76 – 3559 руб.
8) дт19кт76 – 641 руб.
9) дт76кт51 – 4200 руб.
10) дт44кт70 – 4600 руб.
4600-2400=2200 с этой суммой НДФЛ
11) дт70кт68 – 2200*0,13=286 руб.
12) дт70кт50- 4600-286=4314 руб.
13) дт44кт69 – 1196 руб.
14) дт62кт91 – 289100 руб.
15) дт91кт68 – 44100 руб.
16) дт91кт01 – 229000 руб.
17) дт51кт62 – 289100 руб.
18) дт69кт51 – 8500 руб.
19) дт91кт99 – 5667 руб.
ЗАДАЧА 3.8.
УСЛОВИЕ Производственной коммерческой организацией по выпуску товаров медицинского назначения за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Приобретены материально-производственные запасы по договорной цене в ООО «Химресурс»
НДС 18% 25 000
?
2. Переданы в производство материалы по учетной цене 14 000
3. Оплачено ООО «Химресурс» за поставленные материалы за счет средств специальных счетов (см. операцию 1) ?
4. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку МПЗ, в том числе НДС 18%. Счет оплачен с расчетного счета. 1 800
5. Зачтены затраты подотчетного лица по приобретению материалов 1 200
6. Начислена заработная плата работникам
основного производства
управления
32 500
30 000
7. Начислен единый социальный налог на заработную плату работников
основного производства
управления
?
?
8. Переданы материалы для ремонта офиса по учетной цене 5 800
9. Списаны на основное производство затраты вспомогательных цехов 6 400
10. Списана из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости 112 000
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Принять на баланс приобретенные материалы с использованием счета 15,16, 10
3. Определить отклонение в стоимости материалов переданных на производство
4. Определить и списать НДС по приобретенным и оплаченным материалам
5. Определить ЕСН подлежащий уплате в бюджет
6. Рассчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции
7. Списать образовавшиеся калькуляционные разницы.
РЕШЕНИЕ
1) дт15кт60-25000
2) дт19кт60-4500
3) дт10кт15-29500
5) дт20кт10 – 14000
6) дт60кт55-29500
7) дт15кт60 - 1525
8) дт19кт60 - 275
9) дт60кт51 - 1800
10) дт15кт71 - 1200
11) дт20кт70 - 32500
12) дт26кт70 - 30000
13) дт20кт69 - 8450
14) дт26кт69 - 7800
15) дт26кт10 - 5800
16) дт20кт23 -6400
17) дт43кт40 – 112000
18) дт20кт26 =37800+5800=43600
19) дт43кт20=704950-фактическая себестоимость
20) дт43кт40-7050
ЗАДАЧА 3.9.
УСЛОВИЕ:
- фармацевтической фирмой приобретена товарный знак, учетная стоимость - 10.000руб., и программный продукт, учетной стоимостью 15 000 руб.; НДС – 18%
- утвержден авансовый отчет лица, оформлявшего покупки - 1.500 руб.;
- кассовые расходы, связанные с приобретением товарного знака составили-650 руб.;
- оплачено посреднику при приобретении программного продукта – 2 800 руб.
- через банк уплачено юридической фирме за консультацию по поводу приобретения товарного знака - 1.000руб;
- за оформление прав собственности на товарный знак нотариальной конторе уплачено - 1.500руб.
ЗАДАНИЕ.
1. Оприходовать товарный знак и компьютерную программу.
2. Оприходовать затраты по их приобретению.
3. Принять на баланс.
4. Заплатить фирмам, у которых приобретен товарный знак и программный продукт за счет средств валютного счета.
5. Возместить НДС.
6. Начислить амортизацию на программный продукт линейным способом за 1 месяц эксплуатации, если известно что купленная программа предназначена для экономических расчетов.
РЕШЕНИЕ
1) дт08кт60 -10000
2) дт08кт60-15000
3) дт19кт60-1800
4) дт19кт60 - 2700
5) дт08кт71 - 1500
6) дт08кт50 - 650
7) дт08кт76 - 2800
8) дт76кт52 - 2800
9) дт08кт76 - 1500
10) дт76кт52 - 1500
11) дт08кт76 - 1000
12) дт76кт52 - 1000
13) дт04кт08 - 32450
14) дт68кт19 - 4500
15) дт04кт05 =15000+2800=17800*(1/5*100%)=3560-за год
3560/12=297
ЗАДАЧА 3.10.
УСЛОВИЕ: Производственной коммерческой организацией по выпуску товаров медицинского назначения за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Приобретены производственные запасы по договорной цене в ООО «Химресурс»
НДС 18% 115 000
?
2. Для приобретения запасов были использованы средства специального счета (сумма оплачена полностью) ?
3. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку МПЗ, в том числе НДС 18%. Счет оплачен за счет кредита. 1500
4. Материалы переданы для ремонта офиса по учетной стоимости на сумму 11 800
5. Материалы переданы в основное производство 28 900
6. Отклонения в стоимости материалов переданных для:
-ремонта
-основного производства
?
?
7. Начислена заработная плата работникам предприятия 26 400
8. Начислен ЕСН на заработную плату работников ?
9. Начислены отпускные Иванову И.И. ?
10. Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности по налоговым обязательствам 2 500
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Выдать заработную плату работнику предприятия из кассы предприятия, с учетом вычетов из заработной платы
3. Принять на баланс приобретенные материалы с использованием счета 15,16, 10
4. Рассчитать обязательства организации по налоговым платежам ЕСН, НДФЛ, Налог на прибыль, НДС по реализации
5. Начислить отпускные работнику предприятия, если известно, что отпуск 24 календарных дня, его оклад составляет 3500 рублей в месяц, ежемесячная премия 15% от оклада.
РЕШЕНИЕ
1) дт15кт60 - 115000
2) дт19кт60 - 20700
3) дт10кт15 – 115000
4) дт60кт55 – 135700
5) дт15кт76 – 1271
6) дт19кт76 – 229
7)дт16кт15 -1271
8) дт26кт10 - 11800
9) дт20кт10 - 28900
10) дт20кт16 - 1271
14) дт44кт70 - 26400
15) дт44кт69 - 6864
16) дт44кт70 =(3500*1,15/29,6)*24=3264
17) дт44кт68=3432
18) дт44кт68=424 3856
19) дт68кт51=3856
20) дт90кт44 – 40384
ЗАДАЧА 3.11.
УСЛОВИЕ: Производственной коммерческой организацией по выпуску товаров медицинского назначения за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Приобретены материально-производственные запасы по договорной цене в ООО «Химресурс»
НДС 18% 25 000
?
2. Переданы в производство материалы по учетной цене 14 000
3. Оплачено ООО «Химресурс» за поставленные материалы за счет средств специальных счетов (см. операцию 1) ?
4. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку МПЗ, в том числе НДС 18%. Счет оплачен с расчетного счета. 1 800
5. Зачтены затраты подотчетного лица по приобретению материалов 1 200
6. Начислена заработная плата работникам
основного производства
управления
32 500
30 000
7. Начислен единый социальный налог на заработную плату работников
Основного производства
управления
?
?
8. Начислен больничный лист Тереховой И.А. ?
9. Списаны на основное производство затраты вспомогательных цехов 6 400
10. Списана из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости 112 000
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Принять на баланс приобретенные материалы с использованием счета 15,16, 10
3. Определить отклонение в стоимости материалов переданных на производство
4. Определить и списать НДС по приобретенным и оплаченным материалам
5. Определить ЕСН подлежащий уплате в бюджет
6. Рассчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции
7. Списать образовавшиеся калькуляционные разницы.
8. Начислить больничный лист работнику если известно, что оклад работника его составляет 5 400 рублей и ежемесячная премия 10% от оклада, количество дней по больничному листу 15
РЕШЕНИЕ
1) дт15кт60 - 25000
2) дт19кт60 - 4500
3) дт10кт15 – 25000
4)дт20кт10 - 14000
5) дт60кт55 - 29500
6) дт15кт76 - 1525
7) дт19кт76 – 275
8)дт68кт19 - 4775
9) дт76кт51 – 1800
10)Дт16кт15 – 12525
11)дт15кт76 - 1200
10) дт44кт70=(5400*1,1/29,6)*15=3010
11) дт20кт16 - 12525
12) дт90кт43 - 26525
15) дт44кт70 - 32500
16) дт44кт69 - 8450
17) дт44кт70 =30000
18) дт44кт69=7800
19) дт20кт23 - 6400
20) дт69кт51=16250
21) дт43кт40 –112000
ЗАДАЧА 3.12.
УСЛОВИЕ:
Производственной коммерческой организацией по выпуску товаров медицинского назначения за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Приобретены материально-производственные запасы по договорной цене в ООО «Химресурс»
НДС 18% 85 000
?
2. Переданы в производство материалы по учетной цене 44 000
3. Оплачено ООО «Химресурс» за поставленные материалы за счет средств расчетного счета (см. операцию 1) ?
4. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку МПЗ, в том числе НДС 18%. Счет оплачен с расчетного счета. 5 800
5. Зачтены затраты подотчетного лица по приобретению материалов 3 200
6. Начислена заработная плата работникам
основного производства
управления
42 500
30 000
7. Начислен единый социальный налог на заработную плату работников
Основного производства
управления
?
?
8. Переданы материалы для ремонта офиса по учетной цене 3 800
9. Списаны на основное производство затраты вспомогательных цехов 10 400
10. Списана из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости 165 000
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Принять на баланс приобретенные материалы с использованием счета 15,16, 10
3. Определить отклонение в стоимости материалов переданных на производство
4. Определить и списать НДС по приобретенным и оплаченным материалам
5. Определить ЕСН подлежащий уплате в бюджет
6. Рассчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции
7. Списать образовавшиеся калькуляционные разницы.
РЕШЕНИЕ
1) дт15кт60 - 85000
2) дт19кт60 - 15300
3) дт20кт10 - 44000
4) дт60кт51 -103000
5) дт15кт76 - 4915
6) дт19кт76 - 885
7)дт15кт71 – 3200
8)дт16кт15-45915
9)дт68кт19 - 16185
9)дт20кт70 – 42500
10) дт26кт70 – 30000
11)дт70кт69 – 11050
12)дт70кт69 – 7800
13)дт69кт51 - 18850
13) дт26кт10 – 3800
14)Дт20кт23-10400
15) дт43кт40 - 165000
ЗАДАЧА 3.13.
УСЛОВИЕ:
Коммерческой медицинской организацией за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Приобретено оборудование в ООО «Интермед» для оказания медицинских услуг, в том числе НДС 18% 856 000
2. Для приобретения оборудования был получен краткосрочный кредит банка, с ежемесячной оплатой 7,6% годовых за пользование кредита и ежемесячной их выплатой, обязательной ежемесячной суммой возврата кредита – 25 000 руб. 900 000
3. Оплачено ООО «Интермед» за поставленное оборудование за счет ранее полученного кредита 856 000
4. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку приобретенного оборудования, в том числе НДС 18%. Счет оплачен за счет кредита. 4 200
5. Начислена заработная плата работнику организации за монтаж оборудования, работник имеет одного несовершеннолетнего ребенка и его оклад составляет 3 800 руб. в месяц и имеется исполнительный лист на удержание алиментов (25%) ?
6. Реализовано оборудование, раннее числящееся на балансе организации по рыночной цене, с учетом НДС 289 100
7. Списана первоначальная стоимость реализованного оборудования 380 000
8. Списана ранее начисленная амортизация по реализованному оборудованию 152 000
9. Зачислены денежные средства на расчетный счет за реализованное оборудование, в полном объеме 289 100
10. Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности по налоговым обязательствам 12 500
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Выдать заработную плату работнику предприятия из кассы предприятия, с учетом вычетов из заработной платы
3. Принять на баланс приобретенное оборудование
4. Начислить и заплатить банку причитающиеся ежемесячные суммы процентов и обязательного платежа
5. Начислить выручку, полученную от реализации объекта основных средств исходя из его рыночной стоимости
6. Определить финансовый результат от реализации объекта основных средств
7. Рассчитать обязательства организации по налоговым платежам ЕСН, Налог на прибыль, НДС по реализованному объекту основных средств
РЕШЕНИЕ
1) 1) дт08кт60 - 725424
2) дт19кт60 - 130576
3)дт51кт66 – 900000
4)дт91кт66 = 900000*7,6/100*12=5700+25000=30700
5)дт66кт51 – 30700
6)дт60кт51 – 856000
7)дт44кт76 – 3559
8)дт19кт76 - 641
9)дт44кт70 – 3800
10)дт70кт68 - 494
11) дт70кт76 – 3800*0,25=950+494=1444
12) дт70кт50 – 2356
13)дт44кт69 – 988
14)дт62кт91 – 289100
15)дт91кт68 – 44100
16)дт91кт01 – 380000-списана первоначальная стоимость реализованного оборудования
17)дт02кт01 – 152000
18)дт51кт62 – 289100
19)дт69кт51 – 12500
20)дт99кт91 – 135000
21)дт91кт68 – 135000*20/100 = 27000
22)дт99кт91 - 108000
ЗАДАЧА 3.15.
УСЛОВИЕ: Предприятие «ЭТИС» на 31.01.05. имело следующие остатки по счетам главной книги:
Счет Остатки
Дебет Кредит
Расчеты с персоналом по прочим операциям 10 730
Расчеты по оплате труда 77 000
Расчеты по налогам и сборам 400 000
Касса 60 000
Расчетные счета 500 000
Расчеты с подотчетными лицами 3 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 27 000
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 10 500 280 000
Недостачи и потери от порчи ценностей 1 000
Доходы будущих периодов 3 000
За период с 31.10.01 по 1.11.01 на предприятии были осуществлены следующие хозяйственные операции:
1. Предоставлен займ сотруднику Кругловой по ее заявлению. Деньги по распоряжению руководителя выданы из кассы 45 000.
2. В результате проведенной инвентаризации на складе готовой продукции отражена недостача у материально ответственного лица – 50 000.
3. Удержан из заработной платы предоставленный организацией займ в сумме 3 000 рублей.
4. Начислена заработная плата работникам отдела труда и заработная плата производственного предприятия – 20 000.
5. Выдано под отчет – 1 700 рублей.
6. Отражена к уплате взносы во внебюджетные фонды – 7 120 руб.
7. Оприходованы почтовые марки – 100 руб.
8. Перечислены в деньги на расчетный счет в уплату дебиторской задолженности – 81 000 руб.
9. Оплачено из кассы предприятия за коммунальные услуги – 6 000.
10. В возмещение материального ущерба поступили деньги в кассу от работника предприятия – 1 800.
11. Выплачена заработная плата – 20 000.
12. Уплачен ЕСН - ?
13. Начислены платежи в бюджет 100 000.
14. Перечислены платежи в бюджет 300 000.
15. Поступили в кассу деньги в погашение задолженности работников за товары, проданные в кредит – 100 000.
16. Оплачены через кассу реализованные работы 70 000.
17. Поступили на расчетный счет деньги от прочих кредиторов – 35 000.
18. На расчетный счет поступили деньги в порядке перерасчета с бюджетом по налгу на доходы физических лиц – 15 000.
19. Возвращены на расчетный счет неиспользованные денежные средства из ранее восстановленных аккредитивов – 70 000.
20. С расчетного счета предоставлены суммы своим работникам на индивидуальное строительство – 200 000.
21. Списывается недостача с кассира в результате признания судом необоснованности иска – 7 000 рублей.
ЗАДАНИЕ: Отразить проводки по осуществленным хозяйственным операциям
РЕШЕНИЕ
1) дт73кт50 - 45000
2) дт73кт94 - 50000
3) дт70кт73 - 3000
4) дт20кт70 - 20000
5) дт71кт50 - 1700
6) дт69кт51 - 7120
7) дт50/3кт71 - 100
8) дт51кт76 - 81000
9) дт76кт50 - 6000
10) дт50кт73 - 1800
11) дт70кт50 - 20000
12) дт69кт51 - 5200
13) дт70кт68 - 10000
14) дт68кт51 - 300000
15) дт50кт73 - 100000
16) дт60кт50 - 70000
17) дт51кт76 - 35000
18) дт51кт68 - 15000
19) дт51кт55/1 - 700
20) дт73кт51 - 200000
21) дт91кт94 – 7000
ЗАДАЧА 3.16.
УСЛОВИЕ:
- приобретен автомобиль легковой для руководителя завода по договорной цене 100000 р.;
- кассовые расходы по доставке составили 10000 р.;
- налог на приобретение транспортных средств 20%;
- расходы по оформлению номеров в ГАИ составили 1000 р.
ЗАДАНИЕ:
1. Оприходовать автомобиль
2. Заплатить поставщику за автомобиль
3. Оприходовать затраты по доставке
4. Начислить налог на приобретение транспортных средств
5. Перечислить налог в бюджет
6. Перечислить причитающуюся сумму за оформление номеров в ГАИ с расчетного счета
7. Принять на баланс автомобиль
8. Возместить НДС
РЕШЕНИЕ
1) дт08кт76 – 100000-15254=84746
2) дт19кт76 - 15254
3) дт08кт50 - 10000
4) дт26кт68 - 20000
5) дт08кт76 - 1000
6) дт01кт08 - 95746
7) дт76кт51 - 100000
8) дт68кт51 - 20000
9) дт68кт19 – 15254
ЗАДАЧА 3.17.
УСЛОВИЕ:
- произведена отгрузка готовой продукции по себестоимости на сумму 80000 руб.
- на основании счета-фактуры выручка составила 144000 руб.
- к концу года от покупателей поступило 100000 руб. на расчетный счет
ЗАДАНИЕ:
1. Начислить фактические затраты по производству и реа¬лизации продукции: Дт46-Кт40 - ?
2. Начислить выручку от реализации продукции
3. Составить бух.справку на подтверждение НДС
4. Перечислить НДС в бюджет
5. Определить финансовый результат от сделки
6. Зачислить на расчетный счет поступившие денежные средства от покупателей
7. Создать резервный фонд по сомнительным долгам на не¬обходимую сумму
8. Списать долг поставщика и оформить это на забалансо¬вом счете
РЕШЕНИЕ
1) дт90кт43 - 80000
2) дт62кт90 - 144000
3) дт90кт68 - 25920
4) дт68кт51 - 25920
5) дт51кт62 - 100000
6) дт99кт90 - 38080
7) дт91кт63=44000
Дт007=44000
ЗАДАЧА 3.18.
УСЛОВИЕ: Предприятие «ЭТИС» на 31.01.01. имело следующие остатки по счетам главной книги:
Счет Остатки
Дебет Кредит
Расчеты с персоналом по прочим операциям 10 730
Расчеты по оплате труда 77 000
Расчеты по налогам и сборам 400 000
Касса 60 000
Расчетные счета 500 000
Расчеты с подотчетными лицами 3 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 27 000
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 10 500 280 000
Недостачи и потери от порчи ценностей 1 000
Доходы будущих периодов 3 000
За период с 31.10.01 по 1.11.01 на предприятии были осуществлены следующие хозяйственные операции:
1. Предоставлен займ сотруднику Кругловой по ее заявлению. Деньги по распоряжению руководителя выданы из кассы 45 000.
2. В результате проведенной инвентаризации на складе готовой продукции отражена недостача у материально ответственного лица – 50 000.
3. Начислена заработная плата работникам основного производства предприятия – 20 000.
4. Отражены к уплате взносы во внебюджетные фонды (ЕСН) – ? руб.
5. Оприходованы почтовые марки – 100 руб.
6. Перечислены в деньги на расчетный счет в уплату дебиторской задолженности – 81 000 руб.
7. В возмещение материального ущерба поступили деньги в кассу от работника предприятия – 1 800.
8. Выплачена заработная плата – 20 000.
9. Начислены платежи в бюджет 100 000.
10. Перечислены платежи в бюджет 200 000.
11. Поступили в кассу деньги в погашение задолженности работников за товары, проданные в кредит – 100 000.
12. Оплачено через кассу покупателем за продукцию предприятия 70 000.
13. Поступили на расчетный счет деньги от прочих кредиторов – 35 000.
14. Возвращены на расчетный счет неиспользованные денежные средства из ранее восстановленных аккредитивов – 70 000.
15. Списывается недостача с кассира в результате признания судом необоснованности иска – 7 000 рублей.
ЗАДАНИЕ:
1. Отразить проводки по осуществленным хозяйственным операциям
2. С учетом остатков на 31.10.01 вывести остатки по счетам, использованным в данных хозяйственных операциях на 01.11.01
РЕШЕНИЕ
1)дт73кт50 – 45000
2)дт94кт43 – 50000
3)дт73кт94 – 50000
4)дт20кт70 – 20000
5)дт70кт69 – 5200
6)дт50/3кт76 – 100
7)дт51кт76 – 81000
8)дт50кт73 – 1800
9)дт70кт50-20000
10)дт90кт68 – 100000
11)дт68кт51 – 200000
12)дт50кт73 – 100000
13)дт50кт62 – 70000
14)дт51кт76 – 35000
15)дт50кт55/1 – 70000
16)дт94кт50 - 7000
ЗАДАЧА 3.19.
УСЛОВИЕ:
Остаток на начало месяца по счету 44 -3.000руб.
Остаток товаров по ценам реализации- 12.000руб.
За месяц произведены следующие хозяйственные операции:
-начислена зарплата работникам, занятым в торговле-8.000руб.
-начисления на зарплату 38,5%;
-начислен износ основных средств-250руб.;
-начислен износ НМА - 1.500руб.;
-приобретены товары для розничной торговли-100.000руб.;
-на реализацию отправлены все товары со склада;
-торговая наценка 20%.
ЗАДАНИЕ:
2.1. Начислить зарплату и начисления.
2.2. Начислить износ основных средств и МБП.
2.3. Оприходовать стоимость товаров.
2.4. Произвести наценку на товары.
2.5. Оприходовать стоимость товаров, отправленных на реализацию.
2.6. Оприходовать выручку от реализации товаров.
2.7. Составить бух. справку на реализованную торговую наценку.
2.8. Начислить НДС на реализованную торговую наценку.
2.9.Списать долю издержек обращения на процесс реализации.
2.10.Определить финансовый результат.
РЕШЕНИЕ
1) дт44кт70 - 80000
2) дт44кт69 - 2080
3) дт44кт02 - 250
4) дт44кт05 - 1500
5) дт90кт44 - 11830
6) дт41кт60 - 100000
7) дт19кт60 - 18000
8) дт41кт42 - 20000
9) дт90кт41 - 120000
10) дт62кт90 - 120000
11) дт90кт68 - 21600
12) дт90кт99-33430
ЗАДАЧА 3.20.
УСЛОВИЕ: Коммерческой медицинской организацией за отчетный период были осуществлены следующие хозяйственные операции:
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Приобретено оборудование в ООО «Интермед» для оказания медицинских услуг, в том числе НДС 18% 800 000
2. Для приобретения оборудования был получен краткосрочный кредит банка, с ежемесячной оплатой 8,6% годовых за пользование кредита и ежемесячной их выплатой, обязательной ежемесячной суммой возврата кредита – 40 000 руб. 850 000
3. Оплачено ООО «Интермед» за поставленное оборудование за счет ранее полученного кредита 850 000
4. Выставлен счет транспортной организацией за транспортировку приобретенного оборудования, в том числе НДС 18%. Счет оплачен за счет кредита. 5 000
5. Начислена заработная плата работнику организации за монтаж оборудования, работник имеет одного несовершеннолетнего ребенка и его оклад составляет 3 800 руб. в месяц и имеется исполнительный лист на удержание алиментов (25%) ?
6. Реализовано оборудование, раннее числящееся на балансе организации по рыночной цене, с учетом НДС 289 100
7. Списана первоначальная стоимость реализованного оборудования 380 000
8. Списана ранее начисленная амортизация по реализованному оборудованию 152 000
9. Зачислены денежные средства на расчетный счет за реализованное оборудование, в полном объеме 289 100
10. Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности по налоговым обязательствам 12 500
ЗАДАНИЕ:
1. Составить бухгалтерские записи согласно журнала хозяйственных операций.
2. Выдать заработную плату работнику предприятия из кассы предприятия, с учетом вычетов из заработной платы
3. Принять на баланс приобретенное оборудование
4. Начислить и заплатить банку причитающиеся ежемесячные суммы процентов и обязательного платежа
5. Начислить выручку, полученную от реализации объекта основных средств исходя из его рыночной стоимости
6. Определить финансовый результат от реализации объекта основных средств
7. Рассчитать обязательства организации по налоговым платежам ЕСН, Налог на прибыль, НДС по реализованному объекту основных средств
РЕШЕНИЕ
1)дт08кт60 - 656000
2) дт19кт60 – 144000
3) дт51кт66 – 850000
4) дт91кт66=850000*8,6/100*12=6092+40000=46092
5) дт66кт51 – 46092
6) дт60кт51 – 850000
7) дт44кт76 - 4237
8) дт19кт76 - 763
9) дт44кт70 – 3800
10)дт70кт68 - 494
11) дт70кт76 – 3800*0,25=950+494=1444
12) дт70кт50 – 2356
13)дт44кт69 – 988
14)дт62кт91 – 289100
15)дт91кт68 – 44100
16)дт91кт01 – 380000-списана первоначальная стоимость реализованного оборудования
17)дт02кт01 – 152000
18)дт51кт62 – 289100
19)дт69кт51 – 12500
20)дт99кт91 – 135000
21)дт91кт91/3 – 135000*20/100 = 27000
22)дт99кт91 - 108000